Частично (кратко) резюме на темата

1. Изчисляване данък върху печалбата на фирма „Нерон” АД, гр. София.
Съгласно Отчета за приходи и разходи за 2009 год. имаме положителен счетоводен финансов резултат – 249 000 лв.
Данъчната печалба се сформира, като от ВСИЧКИ УВЕЛИЧЕНИЯ извадим ВСИЧКИ НАМАЛЕНИЯ (509 600 - 495 000 = 14 000 лв.) и към получената сума прибавим счетоводната печалба (14 000 + 249 000 = 263 600 лв.)
Полагащият се корпоративен данък е 10 % от данъчната печалба (263 000*10% = 26 360 лв.).
Пояснение:
1. Установени липси на материални запаси в размер на 3 500 лв (графа 11), по вина на МОЛ с ДДС 700 лв. (графа 12).
2. Назначен работник от 12.05.2008 г. с основна месечна работна заплата – 420 лв. и вноски за задължително обществено и здравно осигуряване – 60 лв.
3. За периода 12.05.2008 г. -31.05.2008 г. се начисляват работна заплата за 10 работни дни в размер на 210 лв. (420/20=21 *10=210 лв.) и задължително обществено и здравно осигуряване за 10 дни в размер на 30 лв.
4. За периода 06 м. до 12 м. 2008 г. се начисляват общо основна месечна работна заплата – 2940 лв.(7*420) и вноски за задължително обществено и здравно осигуряване – 420 лв. (7*60). Общо разход 3 600 лв. (графа 14).

Пълен преглед ...